IRSまたは州の税務当局から払い戻しを受けた場合、その払い戻しは翌年の連邦または州の所得の課税所得と見なされますか？税金？
回答
IRSの払い戻しは課税対象ではありません。
州/地方の払い戻し は、その年の控除項目を項目化した場合、過払いが税制上の優遇措置を提供する範囲で課税されます。IRSそれを計算するためのワークシートを提供します。
明確にするために：これはを受け取った年に課税されます。前の年を修正する必要はありません。したがって、2012年に2010年に支払った州税の100ドルの払い戻しを受け取った場合、2012年の1040に表示されます。 2010年を修正する必要があります。
コメント
- 州が翌年に州の還付に課税するのは、やや厄介です。
- @Andy That 'は奇妙です。州税は州税から控除できますか??
- @Joeいいえ。2016年に州税を過払いした場合、2017年に'の払い戻しが行われます。州によって2017年に課税されます。 IOW、私は'州に無利子のローンを提供したことで課税されます。私の税務担当者は、2016年からの収入に対して'二重課税が発生していないと主張していますが、'その論理がどのように機能するかわかりません。
- 実際、@ Andy、私はそれを見ることができました。あなたの州がその所得税ベースをあなたのライン43所得（"課税所得"）として採用する場合、実際には州税は州税から控除でき、来年は所得として報告する必要があります。
- @Joe州の出発点は'だと思います。所得税は、連邦申告からの調整された総所得と一緒です。 '州の所得税控除がどこで機能するかはわかりません。たとえそうだとしても、VTは、州の所得税に取り掛かる前に43から金額を引き上げる追加税を通じてとにかく取る項目別の控除を取り消すのにかなり優れています。
回答
州の所得税の還付は、前年に州の所得税の源泉徴収額を差し引いた場合に課税されます。 >
スケジュールA を使用して控除項目を項目化する場合、控除できる費用の1つは州の所得税です。ただし、ここで控除する金額は、最終的に州の確定申告にかかる税負担ではなく、その年に支払った州税の金額です。これには、その年の給与から源泉徴収された金額、送金した推定州所得税の支払い、および前年度の州税申告書とともに送った過年度の州所得税の支払いが含まれます。州の確定申告を行った後に州の払い戻しを受け取った場合、それは基本的に控除額が多すぎることを意味し、払い戻しは課税対象となります。ある課税年度に税金（源泉徴収）を支払い、次の課税年度に払い戻しを受けるため、これら2つのアクションは別々の連邦税申告書で行われます。
例：
- 2015年中に、州の所得税の給与から3000ドルが源泉徴収されました。
- 2015年の連邦税申告書で、控除項目を明細化し、スケジュールAの5行目で所得から3000ドルを控除しました。
- 2015年の州税申告を行ったとき、州の所得税負担はわずか2000ドルであったため、州税の還付額は1000ドルでした（2016年に受領）。
- 2016年の連邦税申告では、10行目の所得に1000ドルの州税控除（受け取った1099-Gに記載）を追加する必要があります。
明細化していない場合前年の控除で、代わりに標準控除を採用した場合、または項目化したが州の所得税控除を採用しなかった場合（代わりに売上税控除を採用）、1099-Gの払い戻しをインコに追加する必要はありません。私（ 1040 Line 10の手順を参照してください。
連邦税の還付は、連邦税の確定申告や州では課税されません。納税申告書。